中五经济｜间接税与补贴备课指引（导师用）

中五经济｜间接税与补贴备课指引（导师用）｜税负分担、税收与弹性关系

2026-11-01

学生画得到供给线左移，但一问“边个真正俾钱”就答“消费者”；这一堂要用同一条需求线把 $10 税拆成两份，让学生自己算出 6 与 4。

本堂目标　学生能够：① 用供需图画出从价税后的新均衡价与成交量；② 把每单位税款拆成消费者负担与生产者负担，并用弹性解释比例；③ 计税收与补贴成本，并讲出为何税收不等于社会损失。

01　先备知识（开课前 3 分钟快检）

以下任何一项未过关，本堂就会卡住，先补该项：

技能	快检题	过关标准
供需均衡	Qd = Qs	P = 30、Q = 60
供给线平移	每单位税 = 垂直上移	上移 $10
价格弹性	斜率高＝较无弹性	负担较大部分

02　课堂流程（50 分钟）

时间	环节	导师做什么	学生做什么
0–10 分	原均衡	P = 30、Q = 60	先写清基准
10–22 分	开征 $10 税	新均衡 P = 36、Q = 48	消费者付多 6
22–32 分	拆税负	生产者实收 26	负担 4
32–40 分	税收与弹性	10 × 48	税收 $480
40–48 分	补贴 $5	新 P = 27、Q = 66	成本 $330
48–50 分	离场检查	三题收回即批	独立完成

03　讲解脚本（照着说就可以）

第一幕：先写基准，再开税

需求 Qd = 120 − 2P，供给 Qs = 3P − 30。均衡时 120 − 2P = 3P − 30，得 5P = 150，P = 30、Q = 60。
政府向卖方每单位收 $10：卖方实收才是供给线的价格，所以把 P 换成 (P − 10)，新供给 Qs = 3(P − 10) − 30。再令 Qd = Qs：120 − 2P = 3P − 60，5P = 180，P = 36、Q = 48。
要学生比较：价格由 30 升到 36，但升幅只有 6，不是 10。剩下 4 由卖方吸收，因为卖方实收 36 − 10 = 26，比原来 30 少 4。这一步是整章的核心，画图时要把“消费者付的价”“卖方实收”“税款”三条水平线都标在原图上。

要学生做：在图上标出 P=36、P=26、P=30 三条线，并口头讲出每条线代表谁的价。

第二幕：税负比例由弹性决定

纳税人是卖方，但负担不一定由卖方承受。这一题消费者负担 6、生产者负担 4，即消费者承担 60%。
规律：需求较无弹性（斜率陡）→ 消费者承担较多；供给较无弹性 → 生产者承担较多。因为没有弹性的一方“走不甩”，只能接受价格变动。
税收 = 每单位税 × 新成交量 = 10 × 48 = $480。但纳税人（消费者加生产者）合共多付 480，两者相等，因为 CONS + SELLER = 税率。真正损失是成交量由 60 跌到 48，那 12 单位不再交易的互利机会消失了 —— 这就是效率损失，税收不包含它。

要学生做：把税率改成 $4 重算一次，讲出为何消费者负担比例仍是 60%。

第三幕：补贴：同一条线反向移动

政府每单位补贴 $5 给生产者：供给变成 Qs = 3(P + 5) − 30 = 3P − 15。令 Qd = Qs：120 − 2P = 3P − 15，5P = 135，P = 27、Q = 66。
消费者价由 30 跌到 27（省 3），生产者实收 32（比 30 多 2）；补贴总成本 5 × 66 = $330。
要强调对称性：补贴等于“负税”，图上供给线向右下移，其他结论全部镜像。同样有无谓损失，因为补贴令边际成本高过消费者愿意付的价格的单位也被生产了。
最后用一句总结整章：税与补贴改的是“谁付、谁收、交几多”，但改不了弹性所决定的分帐比例。

要学生做：画出补贴前后的图，并用箭嘴标出消费者得益与生产者得益各几多。

04　必教题型与步骤

题型	例子	步骤	答案
求新均衡	Qd = 120−2P，Qs = 3(P−t)−30	先平移供给再解方程	P = 36、Q = 48
拆税负	税 $10	新价 − 旧价 = 消费者负担	6 + 4
计税收	Q = 48	税率 × 成交量	$480
计补贴	补贴 $5	新 Q × 补贴额	$330

合理性检查（一定要教）：消费者负担 6 加生产者负担 4 必须刚好等于税率 10，少于或多于都代表其中一条线平移方向错了。新成交量 48 一定要细过原本 60（加税必减量），补贴后 66 一定要大过 60；价格方向相反也正好互相验证。

05　独立练习三题

题目	答案	想观察什么
Qd = 100 − P，Qs = 2P − 20，求均衡。	P = 40、Q = 60	是否先令 Qd = Qs
同上，向卖方收 $6 税，求新 P 与 Q。	P = 44、Q = 56	供给线要用 P − 6
承上，税收多少？	$336	是否用新 Q 而非旧 Q

06　学生常见错误与纠正句

错误	学生通常这样写	导师这样说
直接加在均衡价上	30 + 10 = 40 当新价	“价只升 6，剩 4 由卖方吸收，要解方程不系加法。”
税收用旧成交量	10 × 60 = 600	“税收只能向仍成交的 48 单位收。”
以为纳税人＝负担人	答“卖方付全部税”	“法定纳税人同经济负担人系两件事。”
补贴当成减价	P 直接减 5	“补贴系供给线平移，价只跌 3。”

07　家课建议（直接指到练习卷题号）

中学经济章节索引（供需弹性、生产成本、市场结构、通胀、贸易）　先做税与补贴再做市场结构
中学备课指引总览　全科索引

08　离场检查（最后 5 分钟）

题目	答案	判定
Qd = 120−2P、Qs = 3P−30，加 $10 税后 P 多少？	36	错＝重讲第一幕
承上，消费者负担几多？	6	错＝重讲第二幕分帐
为何税收不等于社会损失？	有 12 单位交易消失了	错两题以上＝回到第三幕

09　导师常问

这一章适合哪个年级？

中五至中六，DSE 经济“价格与市场”与“效率”单元都用得上。

要背几多条公式？

一条就够：税收 = 税率 × 新成交量；其余靠供需方程解。

有无配套练习？

家课栏连到经济章节索引，可配需求弹性一章顺序排。

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