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中六经济 香港税制与公共财政：第 1 份（基础）
中六经济 香港税制与公共财政：第 1 份（基础）
第一份建立四个基本概念：直接税与间接税的分类、累进税率逐级计算、累进与标准税率的比较、平均与边际税率的分别。
直接答案 每题先写出每个税阶用了多少入息，再乘税率，可以避免把全部入息乘最高税率。
01 本卷资料（做完才看答案）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 题数 | 10 |
| 建议时间 | 20 |
| 难度分布 | 基础 3 · 进阶 3 · 挑战 3 · 错题重练 1 |
| 对应章节 | 所属章节：中六经济 香港税制与公共财政 |
| 适用年级 | 中六经济 |
02 题目（10 题）
- 基础下列哪一项属于直接税？薪俸税、印花税、烟草税、汽油税。
- 基础什么是累进税率？
- 基础应课税入息 $120,000，按税阶计算（首 $50,000 为 2%、次 $50,000 为 7%、第三个 $50,000 为 12%、余下 17%），应缴税款是多少？
- 进阶应课税入息 $300,000，按标准税率 15% 计算，税款是多少？
- 进阶承上题，累进税款为 $36,000，标准税款为 $45,000，实际应缴多少？
- 进阶上述 $300,000 应课税入息个案的边际税率是多少？
- 挑战上述个案的平均税率是多少？
- 挑战免税额的作用是什么？
- 挑战利得税是向什么对象征收？
- 错题重练有同学把平均税率 12% 当成边际税率，错在哪里？
03 答案与一句解说
| 题号 | 答案 | 一句解说 |
|---|---|---|
| 1 | 薪俸税 | 直接税由纳税人直接负担，不能转嫁他人；印花税、烟草税与汽油税都随交易或货品收取，属间接税。 |
| 2 | 税率随应课税入息增加而上升 | 收入越高，落入的税阶越高，边际税率越大，这是累进税率的定义。 |
| 3 | $6,900 | 首 50 000 得 1 000，次 50 000 得 3 500，余下 20 000 乘 12% 得 2 400，合共 6 900。 |
| 4 | $45,000 | 标准税率是单一税率，300 000 乘 15% 得 45 000。 |
| 5 | $36,000 | 薪俸税以累进税款与标准税款两者中较低者为准，所以取 36 000。 |
| 6 | 17% | 边际税率是最后一级税阶的税率，最高一级为 17%。 |
| 7 | 12% | 平均税率等于税款除以应课税入息，36 000 除 300 000 得 12%。 |
| 8 | 减少应课税入息 | 应课税入息等于入息减去免税额与扣除，免税额越大，应课税入息越小。 |
| 9 | 在香港经营行业、专业或业务的人士 | 利得税针对业务利润，薪俸税针对受雇入息，两者都是直接税但对象不同。 |
| 10 | 边际税率应为 17% | 平均税率是整体负担，边际税率是最高税阶的税率，两者数值不同。 |
04 做完之后怎样跟进
- 对完答案，只重做错的那几题，并在错题旁写出错在哪一步（公式、单位还是抄错数）。
- 同一题隔两日再做一次；两次都对才可以移到下一份练习。
- 家长只需看答案栏与解说栏，不必逐题讲解。
基础四件事：分清直接税与间接税；累进税率是按税阶逐级计算，不是把全部入息乘最高税率；算出累进税款后要与标准税率比较，以较低者为准；平均税率等于税款除以应课税入息。导师登记 →
本卷题目与答案由 TutorZone 团队原创编写，并非任何学校、出版社或考试局的试题；数值与答案均以程式核算。