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中六经济 香港税制与公共财政：第 2 份（进阶）
中六经济 香港税制与公共财政：第 2 份（进阶）
第二份处理三种税率结构与免税额的计算次序：先减免税额得应课税入息，再逐级计算税款，最后与标准税率比较。
直接答案 平均税率的分母要写清楚，用入息与用应课税入息会得出不同数值。
01 本卷资料（做完才看答案）
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 题数 | 10 |
| 建议时间 | 20 |
| 难度分布 | 基础 3 · 进阶 3 · 挑战 3 · 错题重练 1 |
| 对应章节 | 所属章节：中六经济 香港税制与公共财政 |
| 适用年级 | 中六经济 |
02 题目（10 题）
- 基础什么是累退税？
- 基础什么是比例税？
- 基础应课税入息 $180,000，按税阶计算（2%／7%／12%／余下 17%），税款是多少？
- 进阶承上题，标准税款为 $27,000，实际应缴多少？
- 进阶某人入息 $400,000，免税额 $132,000。应课税入息是多少？税款又是多少（按同一税阶）？
- 进阶承上题，平均税率是多少？
- 挑战为什么烟草税常被视为累退税？
- 挑战公共开支通常分为哪两大类？
- 挑战什么是财政盈余？
- 错题重练有同学计算薪俸税时只写累进税款，忘记与标准税率比较，会有什么后果？
03 答案与一句解说
| 题号 | 答案 | 一句解说 |
|---|---|---|
| 1 | 税率随收入上升而下降，低收入者的负担比例较高 | 累退税不是税率数字下降，而是占收入的比例随收入上升而下降。 |
| 2 | 不论收入高低，税率相同 | 比例税的税率固定，平均税率等于边际税率。 |
| 3 | $15,600 | 首三级用满 150 000 得 10 500，余下 30 000 乘 17% 得 5 100，合共 15 600。 |
| 4 | $15,600 | 比较两者，累进税款 15 600 较低，所以采用累进税款。 |
| 5 | 应课税入息 $268,000，税款 $30,560 | 400 000 减 132 000 得 268 000；首三级 10 500，余下 118 000 乘 17% 得 20 060，合共 30 560。 |
| 6 | 7.64% | 30 560 除 400 000 得 7.64%，注意分母是入息而不是应课税入息。 |
| 7 | 低收入者的烟草开支占收入比例较高 | 同一包烟的税额相同，但占低收入者收入的比例更大，所以负担比例随收入上升而下降。 |
| 8 | 经常性开支与非经常性开支 | 经常性开支用于日常运作如教育、医疗、社会福利；非经常性开支用于基建与一次性投资。 |
| 9 | 政府收入大于开支 | 收入减开支为正数就是盈余，负数就是赤字。 |
| 10 | 可能多缴税款 | 若标准税款较低而没有比较，就会缴交了较高的累进税款。 |
04 做完之后怎样跟进
- 对完答案，只重做错的那几题，并在错题旁写出错在哪一步（公式、单位还是抄错数）。
- 同一题隔两日再做一次；两次都对才可以移到下一份练习。
- 家长只需看答案栏与解说栏，不必逐题讲解。
进阶重点是三种税率结构的分别：累进、比例、累退。计算时先写出每个税阶的入息与税款，再加总。有免税额的题目，先用入息减免税额得出应课税入息，然后才代入税阶。导师登记 →
本卷题目与答案由 TutorZone 团队原创编写，并非任何学校、出版社或考试局的试题；数值与答案均以程式核算。