中五經濟｜間接稅與補貼備課指引（導師用）

中五經濟｜間接稅與補貼備課指引（導師用）｜稅負分擔、稅收與彈性關係

2026-11-01

學生畫得到供給線左移，但一問「邊個真正俾錢」就答「消費者」；這一堂要用同一條需求線把 $10 稅拆成兩份，讓學生自己算出 6 與 4。

本堂目標　學生能夠：① 用供需圖畫出從價稅後的新均衡價與成交量；② 把每單位稅款拆成消費者負擔與生產者負擔，並用彈性解釋比例；③ 計稅收與補貼成本，並講出為何稅收不等於社會損失。

01　先備知識（開課前 3 分鐘快檢）

以下任何一項未過關，本堂就會卡住，先補該項：

技能	快檢題	過關標準
供需均衡	Qd = Qs	P = 30、Q = 60
供給線平移	每單位稅 = 垂直上移	上移 $10
價格彈性	斜率高＝較無彈性	負擔較大部分

02　課堂流程（50 分鐘）

時間	環節	導師做什麼	學生做什麼
0–10 分	原均衡	P = 30、Q = 60	先寫清基準
10–22 分	開徵 $10 稅	新均衡 P = 36、Q = 48	消費者付多 6
22–32 分	拆稅負	生產者實收 26	負擔 4
32–40 分	稅收與彈性	10 × 48	稅收 $480
40–48 分	補貼 $5	新 P = 27、Q = 66	成本 $330
48–50 分	離場檢查	三題收回即批	獨立完成

03　講解腳本（照著說就可以）

第一幕：先寫基準，再開稅

需求 Qd = 120 − 2P，供給 Qs = 3P − 30。均衡時 120 − 2P = 3P − 30，得 5P = 150，P = 30、Q = 60。
政府向賣方每單位收 $10：賣方實收才是供給線的價格，所以把 P 換成 (P − 10)，新供給 Qs = 3(P − 10) − 30。再令 Qd = Qs：120 − 2P = 3P − 60，5P = 180，P = 36、Q = 48。
要學生比較：價格由 30 升到 36，但升幅只有 6，不是 10。剩下 4 由賣方吸收，因為賣方實收 36 − 10 = 26，比原來 30 少 4。這一步是整章的核心，畫圖時要把「消費者付的價」「賣方實收」「稅款」三條水平線都標在原圖上。

要學生做：在圖上標出 P=36、P=26、P=30 三條線，並口頭講出每條線代表誰的價。

第二幕：稅負比例由彈性決定

納稅人是賣方，但負擔不一定由賣方承受。這一題消費者負擔 6、生產者負擔 4，即消費者承擔 60%。
規律：需求較無彈性（斜率陡）→ 消費者承擔較多；供給較無彈性 → 生產者承擔較多。因為沒有彈性的一方「走唔甩」，只能接受價格變動。
稅收 = 每單位稅 × 新成交量 = 10 × 48 = $480。但納稅人（消費者加生產者）合共多付 480，兩者相等，因為 CONS + SELLER = 稅率。真正損失是成交量由 60 跌到 48，那 12 單位不再交易的互利機會消失了 —— 這就是效率損失，稅收不包含它。

要學生做：把稅率改成 $4 重算一次，講出為何消費者負擔比例仍是 60%。

第三幕：補貼：同一條線反向移動

政府每單位補貼 $5 給生產者：供給變成 Qs = 3(P + 5) − 30 = 3P − 15。令 Qd = Qs：120 − 2P = 3P − 15，5P = 135，P = 27、Q = 66。
消費者價由 30 跌到 27（省 3），生產者實收 32（比 30 多 2）；補貼總成本 5 × 66 = $330。
要強調對稱性：補貼等於「負稅」，圖上供給線向右下移，其他結論全部鏡像。同樣有無謂損失，因為補貼令邊際成本高過消費者願意付的價格的單位也被生產了。
最後用一句總結整章：稅與補貼改的是「誰付、誰收、交幾多」，但改不了彈性所決定的分帳比例。

要學生做：畫出補貼前後的圖，並用箭嘴標出消費者得益與生產者得益各幾多。

04　必教題型與步驟

題型	例子	步驟	答案
求新均衡	Qd = 120−2P，Qs = 3(P−t)−30	先平移供給再解方程	P = 36、Q = 48
拆稅負	稅 $10	新價 − 舊價 = 消費者負擔	6 + 4
計稅收	Q = 48	稅率 × 成交量	$480
計補貼	補貼 $5	新 Q × 補貼額	$330

合理性檢查（一定要教）：消費者負擔 6 加生產者負擔 4 必須剛好等於稅率 10，少於或多於都代表其中一條線平移方向錯了。新成交量 48 一定要細過原本 60（加稅必減量），補貼後 66 一定要大過 60；價格方向相反也正好互相驗證。

05　獨立練習三題

題目	答案	想觀察什麼
Qd = 100 − P，Qs = 2P − 20，求均衡。	P = 40、Q = 60	是否先令 Qd = Qs
同上，向賣方收 $6 稅，求新 P 與 Q。	P = 44、Q = 56	供給線要用 P − 6
承上，稅收多少？	$336	是否用新 Q 而非舊 Q

06　學生常見錯誤與糾正句

錯誤	學生通常這樣寫	導師這樣說
直接加在均衡價上	30 + 10 = 40 當新價	「價只升 6，剩 4 由賣方吸收，要解方程唔係加法。」
稅收用舊成交量	10 × 60 = 600	「稅收只能向仍成交的 48 單位收。」
以為納稅人＝負擔人	答「賣方付全部稅」	「法定納稅人同經濟負擔人係兩件事。」
補貼當成減價	P 直接減 5	「補貼係供給線平移，價只跌 3。」

07　家課建議（直接指到練習卷題號）

中學經濟章節索引（供需彈性、生產成本、市場結構、通脹、貿易）　先做稅與補貼再做市場結構
中學備課指引總覽　全科索引

08　離場檢查（最後 5 分鐘）

題目	答案	判定
Qd = 120−2P、Qs = 3P−30，加 $10 稅後 P 多少？	36	錯＝重講第一幕
承上，消費者負擔幾多？	6	錯＝重講第二幕分帳
為何稅收不等於社會損失？	有 12 單位交易消失了	錯兩題以上＝回到第三幕

09　導師常問

這一章適合哪個年級？

中五至中六，DSE 經濟「價格與市場」與「效率」單元都用得上。

要背幾多條公式？

一條就夠：稅收 = 稅率 × 新成交量；其餘靠供需方程解。

有無配套練習？

家課欄連到經濟章節索引，可配需求彈性一章順序排。

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