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中六經濟 香港稅制與公共財政：第 1 份（基礎）
中六經濟 香港稅制與公共財政：第 1 份（基礎）
第一份建立四個基本概念：直接稅與間接稅的分類、累進稅率逐級計算、累進與標準稅率的比較、平均與邊際稅率的分別。
直接答案 每題先寫出每個稅階用了多少入息，再乘稅率，可以避免把全部入息乘最高稅率。
01 本卷資料（做完才看答案）
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 題數 | 10 |
| 建議時間 | 20 |
| 難度分佈 | 基礎 3 · 進階 3 · 挑戰 3 · 錯題重練 1 |
| 對應章節 | 所屬章節：中六經濟 香港稅制與公共財政 |
| 適用年級 | 中六經濟 |
02 題目（10 題）
- 基礎下列哪一項屬於直接稅？薪俸稅、印花稅、煙草稅、汽油稅。
- 基礎甚麼是累進稅率？
- 基礎應課稅入息 $120,000，按稅階計算（首 $50,000 為 2%、次 $50,000 為 7%、第三個 $50,000 為 12%、餘下 17%），應繳稅款是多少？
- 進階應課稅入息 $300,000，按標準稅率 15% 計算，稅款是多少？
- 進階承上題，累進稅款為 $36,000，標準稅款為 $45,000，實際應繳多少？
- 進階上述 $300,000 應課稅入息個案的邊際稅率是多少？
- 挑戰上述個案的平均稅率是多少？
- 挑戰免稅額的作用是甚麼？
- 挑戰利得稅是向甚麼對象徵收？
- 錯題重練有同學把平均稅率 12% 當成邊際稅率，錯在哪裏？
03 答案與一句解說
| 題號 | 答案 | 一句解說 |
|---|---|---|
| 1 | 薪俸稅 | 直接稅由納稅人直接負擔，不能轉嫁他人；印花稅、煙草稅與汽油稅都隨交易或貨品收取，屬間接稅。 |
| 2 | 稅率隨應課稅入息增加而上升 | 收入越高，落入的稅階越高，邊際稅率越大，這是累進稅率的定義。 |
| 3 | $6,900 | 首 50 000 得 1 000，次 50 000 得 3 500，餘下 20 000 乘 12% 得 2 400，合共 6 900。 |
| 4 | $45,000 | 標準稅率是單一稅率，300 000 乘 15% 得 45 000。 |
| 5 | $36,000 | 薪俸稅以累進稅款與標準稅款兩者中較低者為準，所以取 36 000。 |
| 6 | 17% | 邊際稅率是最後一級稅階的稅率，最高一級為 17%。 |
| 7 | 12% | 平均稅率等於稅款除以應課稅入息，36 000 除 300 000 得 12%。 |
| 8 | 減少應課稅入息 | 應課稅入息等於入息減去免稅額與扣除，免稅額越大，應課稅入息越小。 |
| 9 | 在香港經營行業、專業或業務的人士 | 利得稅針對業務利潤，薪俸稅針對受僱入息，兩者都是直接稅但對象不同。 |
| 10 | 邊際稅率應為 17% | 平均稅率是整體負擔，邊際稅率是最高稅階的稅率，兩者數值不同。 |
04 做完之後怎樣跟進
- 對完答案，只重做錯的那幾題，並在錯題旁寫出錯在哪一步（公式、單位還是抄錯數）。
- 同一題隔兩日再做一次；兩次都對才可以移到下一份練習。
- 家長只需看答案欄與解說欄，不必逐題講解。
基礎四件事：分清直接稅與間接稅；累進稅率是按稅階逐級計算，不是把全部入息乘最高稅率；算出累進稅款後要與標準稅率比較，以較低者為準；平均稅率等於稅款除以應課稅入息。導師登記 →
本卷題目與答案由 TutorZone 團隊原創編寫，並非任何學校、出版社或考試局的試題；數值與答案均以程式核算。